Noile formulare IRS pot lăsa investitorii cripto să ghicească factura fiscală

Primul sezon al Formularului 1099-DA sosește pentru investitorii americani în cripto cu o problemă de bază: multe persoane primesc noul formular IRS înainte de a înțelege ce le spune acesta de fapt.

Un sondaj Coinbase și CoinTracker realizat pe 3 000 de utilizatori americani de cripto a constatat că 61% nu cunoșteau noile reguli de raportare din 2025, deși 74% au spus că știau că activitatea cripto poate fi impozabilă și 56% și-au evaluat propriile cunoștințe despre regulile fiscale cripto ca fiind bune sau excelente.

Acest decalaj apare în momentul în care IRS începe să primească date mai standardizate privind vânzările de active digitale gestionate de brokeri. Trezoreria și IRS solicită brokerilor să raporteze încasările brute pe Formularul 1099-DA pentru vânzările de active digitale efectuate în 2025, cu raportarea bazei pentru titlurile acoperite începând din 2026.

IRS a spus de asemenea contribuabililor că majoritatea declarațiilor din 2025 nu vor include baza, ceea ce înseamnă că formularul poate arăta că o vânzare a avut loc fără a face munca necesară pentru a determina câștigul sau pierderea reală.

Pentru mulți investitori, aceasta transformă o nouă declarație informativă într-un fals sentiment de completitudine. IRS spune că Formularul 1099-DA este folosit de brokeri pentru a raporta încasările din, și în unele cazuri baza pentru, dispozițiile de active digitale atât contribuabilului, cât și guvernului.

De asemenea, spune că contribuabilii trebuie să raporteze toate veniturile, câștigurile și pierderile din tranzacțiile cu active digitale, indiferent dacă primesc sau nu formularul, și trebuie să calculeze baza înainte de depunere.

Un formular nou, dar nu un răspuns fiscal finalizat

Structura anului de tranziție este ceea ce face primul sezon de depunere neobișnuit de ușor de interpretat greșit. Un contribuabil care a cumpărat Bitcoin pe un exchange, l-a mutat în custodie proprie, mai târziu a transferat o parte din acesta pe altă platformă și l-a vândut acolo poate primi un Formular 1099-DA care arată încasările din cedare.

Cu toate acestea, dacă activul a fost transferat de la alt broker sau portofel, formularul poate să nu conțină informațiile despre bază necesare pentru a calcula rezultatul impozabil real.

Practicieni fiscali care scriu în The Tax Adviser au spus că contribuabilii pot primi Formulare 1099-DA fără bază pentru activele transferate de la alt broker sau portofel cu custodie proprie, pentru vânzări pe unele platforme necustodiale și pentru active cumpărate înainte de 2026 care nu sunt tratate ca titluri acoperite.

Acesta este motivul pentru care specialiștii fiscali avertizează contribuabilii să nu trateze documentul ca pe o declarație de brokeraj completă. Jonathan Cutler, un manager senior Deloitte, ar fi spus că formularul din 2025 este în principal un semnal că contribuabilul a tranzacționat în cripto, adăugând în același timp că contribuabilii „au nevoie cu adevărat ca propriile lor înregistrări să fie în ordine."

IRS a făcut același punct în termeni mai clari. Ghidul său spune că contribuabilii ar trebui să folosească Formularul 1099-DA împreună cu celelalte înregistrări ale lor și că trebuie să calculeze baza înainte de depunere. De asemenea, notează că contribuabilii care tranzacționează prin brokeri străini pot să nu primească un Formular 1099-DA de la acești brokeri chiar dacă tranzacțiile rămân impozabile în Statele Unite.

Unde investitorii se împiedică

Între timp, datele sondajului Coinbase și CoinTracker sugerează că confuzia nu se limitează la bază, deoarece a constatat că doar 49% dintre respondenți au spus corect că un eveniment fiscal este declanșat când cripto este vândut.

Alți 41% au spus că impozitul este declanșat când cripto este transferat la o bancă, 36% au crezut că impozitul se aplică doar odată ce profiturile depășesc un prag, iar 22% au crezut că un transfer de la alt cont este în sine declanșatorul.

În același timp, utilizatorii au raportat o medie de 2,5 platforme sau portofele, 83% au spus că folosesc portofele cu custodie proprie și 71% au spus că au transferat active între portofele sau platforme.

Noul ghid IRS contravine logicii de retragere în numerar încă comună printre comercianții cu amănuntul.

Agenția tratează activele digitale ca proprietate în scopuri de impozitare federală pe venit și ghidul său pentru Formularul 1099-DA spune că contribuabilii pot primi formularul când cedează active digitale pentru dolari, le schimbă cu alt activ digital, le folosesc pentru a plăti bunuri sau servicii în orice sumă sau folosesc active digitale pentru a plăti costurile de tranzacție ale brokerului.

FAQ-ul IRS privind valuta virtuală spune de asemenea că un contribuabil recunoaște în general câștigul sau pierderea când valuta virtuală este vândută pentru valută reală.

Aceasta lasă o piață plină de investitori care știu în general că cripto poate fi impozabil, dar încă înțeleg greșit când apar evenimente impozabile și ce înregistrări se așteaptă IRS să păstreze.

Sondajul Coinbase a constatat că 76% dintre respondenți știau că pot fi necesare ajustări ale bazei de cost, dar doar 35% au spus că au făcut efectiv aceste ajustări în trecut.

Shehan Chandrasekera, șef de strategie fiscală la CoinTracker, a spus:

Vizibilitatea crește înainte ca conformitatea să ajungă din urmă

Impulsul de raportare reflectă o credință mai largă că vechiul sistem a captat doar o parte din piață. O lucrare din 2026 în Review of Accounting Studies folosind date IRS a constatat că agenția părea să observe doar 32% până la 56% din proprietarii americani de criptomonede.

O lucrare separată NBER folosind date norvegiene a constatat că 88% dintre deținătorii de cripto nu au declarat dețineri sau câștiguri și că chiar și printre investitorii care folosesc exchange-uri interne care au partajat date identificabile cu autoritățile fiscale, 80% tot nu au declarat.

Între timp, examinarea mai strictă actuală ar putea schimba comportamentul investitorilor în cripto înainte de a închide complet decalajul fiscal. Un studiu NBER privind recoltarea pierderilor fiscale cripto a constatat că examinarea fiscală sporită a împins investitorii către o planificare fiscală mai legală și a afectat preferințele pentru exchange-urile bazate în SUA.

Acest lucru se aliniază cu ceea ce văd practicieni în primul sezon 1099-DA, unde baza lipsă sau incompletă i-a forțat pe contabili în ceea ce Accounting Today a descris ca reconciliere criminalistică împotriva înregistrărilor păstrate de clienți, mai degrabă decât potrivirea simplă a formularelor.

Pentru investitorii din SUA care depun în acest an, lecția imediată este mai îngustă și mai practică. Formularul 1099-DA oferă IRS o viziune mai clară a multor vânzări cripto din 2025. Cu toate acestea, nu stabilește, prin sine, factura fiscală.

Contribuabilii trebuie încă să dovedească ce au plătit, unde s-a mutat activul, cât timp l-au deținut și dacă cedarea a produs un câștig, o pierdere sau ceva mult mai mic decât cifra încasărilor arătată pe formular.

Până când aceste înregistrări sunt reconciliate, guvernul poate vedea vânzarea mai clar decât investitorul poate explica profitul.