Regno Unito e oltre 40 nazioni iniziano ad applicare il CARF per le tasse sulle crypto

Oltre 40 paesi hanno iniziato a implementare nuove regole radicali che mirano a rendere le tasse sulle criptovalute più trasparenti e più difficili da evitare.

Secondo un rapporto del Financial Times, gli exchange di criptovalute nel Regno Unito saranno ora tenuti a raccogliere dettagli completi sull'attività degli utenti e a riferirli a HM Revenue & Customs secondo le regole globali sviluppate dall'OCSE, note come Cryptoasset Reporting Framework.

Le regole sono entrate ufficialmente in vigore il 1 gennaio 2026.

Cosa significa la nuova regola per gli investitori in criptovalute?

Nel quadro del CARF, i fornitori di servizi di cripto-asset raccoglieranno informazioni dettagliate come nomi legali completi, indirizzi, date e luoghi di nascita e numeri di identificazione fiscale per i singoli utenti.

Per le entità, i dati devono includere nomi legali, indirizzi, TIN e le stesse informazioni personali per eventuali persone controllanti o beneficiari effettivi.

Oltre a questo, i fornitori di servizi saranno tenuti a ottenere un'autocertificazione firmata dagli utenti che confermi la loro residenza fiscale. La mancata fornitura di ciò potrebbe comportare la sospensione dei servizi dell'account o sanzioni finanziarie.

Il CARF richiede la segnalazione transazione per transazione, coprendo tutti gli scambi tra cripto-asset e valute fiat, nonché gli scambi tra diversi tipi di cripto-asset.

Nel frattempo, verrà anche monitorato il movimento di asset tra portafogli o account, inclusi i trasferimenti verso portafogli auto-ospitati non collegati ad alcun fornitore.

I pagamenti effettuati utilizzando criptovalute che superano i $50.000 devono essere anch'essi segnalati secondo questo quadro.

Il mancato rispetto di questi obblighi comporterebbe sanzioni per gli utenti e per i fornitori di servizi; eventuali omissioni di segnalazione o inadempienza deliberata potrebbero comportare multe sostanziali.

Altre giurisdizioni seguiranno il Regno Unito

Il Regno Unito è tra la prima ondata di giurisdizioni che inizieranno ad applicare le regole di segnalazione basate sul CARF nel 2026.

Successivamente, dal 2027, HMRC condividerà le informazioni raccolte con le autorità fiscali in altre giurisdizioni partecipanti che includono tutti i paesi dell'UE, come Germania, Francia, Italia e Spagna, nonché Brasile, Canada, Giappone e Corea del Sud.

"Gli investitori in criptovalute che vivono in giurisdizioni firmatarie come il Regno Unito devono essere consapevoli che i loro dati sulle criptovalute verranno condivisi regolarmente con le loro autorità fiscali e devono considerare attentamente se sono pienamente conformi dal punto di vista fiscale", ha detto Andrew Park, partner di indagini fiscali presso Price Bailey, a FT.

A livello globale, 75 paesi si sono impegnati a implementare le regole CARF, con giurisdizioni come gli Emirati Arabi Uniti, Hong Kong, Singapore e Svizzera che inizieranno a raccogliere dati dal 2027. La condivisione delle informazioni per questi paesi inizierà nel 2028.

Allo stesso modo, gli Stati Uniti, pur non essendo un partecipante diretto nell'accordo di scambio multilaterale dell'OCSE, implementeranno anche il proprio regime parallelo e inizieranno gli scambi di informazioni nel 2029.

"HMRC è preoccupata da tempo per gli alti livelli di non conformità tra gli investitori in criptovalute", ha detto Dawn Register, partner di risoluzione delle controversie fiscali presso la società di contabilità BDO, a FT, aggiungendo che il quadro di scambio internazionale darebbe a HMRC un "set di dati più ricco" e le consentirebbe "di prendere meglio di mira quei residenti fiscali del Regno Unito che sospetta non abbiano dichiarato correttamente i loro guadagni".

Tra il 2024 e il 2025, l'autorità fiscale del Regno Unito ha intensificato significativamente l'applicazione, inviando oltre 65.000 lettere a individui sospettati di dover pagare tasse sulle loro partecipazioni in criptovalute.

La Spagna adotta DAC8

Come precedentemente riportato da Invezz, la Spagna adotterà DAC8, che è lo strumento legale dell'Unione Europea per implementare le regole globali CARF all'interno di tutti gli stati membri dell'UE.

Pur essendo ampiamente in linea con il quadro CARF, DAC8 introduce diverse sfumature specifiche dell'UE.

Queste includono la sua applicazione giuridicamente vincolante in tutto il blocco, terminologia armonizzata con le normative UE esistenti come MiCA, e un ambito extraterritoriale esplicito che richiede ai fornitori di servizi di criptovalute non UE con clienti UE di segnalare attraverso uno stato membro designato.

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