Новые формы IRS могут оставить криптоинвесторов в неведении относительно их налогового счета

Первый сезон формы 1099-DA наступает для американских крипто-инвесторов с базовой проблемой: многие люди получают новую форму IRS до того, как поймут, что она на самом деле им сообщает.

Опрос Coinbase и CoinTracker среди 3 000 американских криптопользователей показал, что 61% не знали о новых правилах отчетности 2025 года, хотя 74% заявили, что знают о возможности налогообложения криптодеятельности, а 56% оценили свои знания о правилах налогообложения криптовалют как хорошие или отличные.

Этот разрыв возникает в то время, когда IRS начинает получать более стандартизированные данные о продажах цифровых активов, обрабатываемых брокерами. Министерство финансов и IRS требуют от брокеров отчитываться о валовой выручке по форме 1099-DA для продаж цифровых активов, совершенных в 2025 году, с отчетностью о базисе по покрытым ценным бумагам, начиная с 2026 года.

IRS также сообщило налогоплательщикам, что большинство отчетов за 2025 год не будут включать базис, что означает, что форма может показать, что продажа произошла, без выполнения работы, необходимой для определения фактической прибыли или убытка.

Для многих инвесторов это превращает новую информационную декларацию в ложное ощущение полноты. IRS заявляет, что форма 1099-DA используется брокерами для отчета о выручке и, в некоторых случаях, о базисе для распоряжений цифровыми активами как налогоплательщику, так и правительству.

Также говорится, что налогоплательщики должны отчитываться обо всех доходах, прибылях и убытках от сделок с цифровыми активами, независимо от того, получают ли они форму, и должны рассчитать базис перед подачей.

Новая форма, но не окончательный налоговый ответ

Структура переходного года — это то, что делает первый сезон подачи необычно легко неправильно читаемым. Налогоплательщик, который купил Bitcoin на одной бирже, переместил его на самостоятельное хранение, позже перевел его часть на другую платформу и продал там, может получить форму 1099-DA, показывающую выручку от продажи.

Однако, если актив был переведен от другого брокера или из кошелька, форма может не содержать информацию о базисе, необходимую для расчета реального налогооблагаемого результата.

Налоговые специалисты, пишущие в The Tax Adviser, сказали, что налогоплательщики могут получить формы 1099-DA без базиса для активов, переведенных от другого брокера или кошелька самостоятельного хранения, для продаж на некоторых некастодиальных платформах и для активов, купленных до 2026 года, которые не рассматриваются как покрытые ценные бумаги.

Вот почему налоговые специалисты предупреждают налогоплательщиков не относиться к документу как к завершенному брокерскому отчету. Джонатан Катлер, старший менеджер Deloitte, как сообщается, сказал, что форма 2025 года в основном является сигналом того, что налогоплательщик совершал сделки с криптовалютой, добавив при этом, что налогоплательщикам "действительно нужно, чтобы их собственные записи были точными".

IRS сделало ту же точку зрения более простыми словами. Его руководство гласит, что налогоплательщики должны использовать форму 1099-DA вместе со своими другими записями и что они должны рассчитать базис перед подачей. Оно также отмечает, что налогоплательщики, совершающие сделки через иностранных брокеров, могут не получить форму 1099-DA от этих брокеров, даже когда сделки остаются налогооблагаемыми в Соединенных Штатах.

Где инвесторы спотыкаются

Между тем, данные опроса Coinbase и CoinTracker показывают, что путаница не ограничивается базисом, поскольку выяснилось, что только 49% респондентов правильно указали, что налоговое событие возникает при продаже криптовалюты.

Еще 41% заявили, что налог возникает, когда криптовалюта переводится в банк, 36% считали, что налог применяется только после того, как прибыль превысит порог, а 22% думали, что сам перевод с другого счета является триггером.

В то же время пользователи сообщили в среднем о 2,5 платформах или кошельках, 83% заявили, что используют кошельки самостоятельного хранения, а 71% сказали, что переводили активы между кошельками или платформами.

Новое руководство IRS противоречит логике обналичивания, все еще распространенной среди розничных трейдеров.

Агентство рассматривает цифровые активы как имущество для целей федерального подоходного налога, и его руководство по форме 1099-DA гласит, что налогоплательщики могут получить форму, когда они распоряжаются цифровыми активами за доллары, обменивают их на другой цифровой актив, используют их для оплаты товаров или услуг в любой сумме или используют цифровые активы для оплаты транзакционных расходов брокера.

Часто задаваемые вопросы IRS о виртуальной валюте также гласят, что налогоплательщик обычно признает прибыль или убыток, когда виртуальная валюта продается за реальную валюту.

Это оставляет рынок, полный инвесторов, которые в целом знают, что криптовалюта может облагаться налогом, но все еще неправильно понимают, когда возникают налоговые события и какие записи IRS ожидает от них.

Опрос Coinbase показал, что 76% респондентов знали, что могут потребоваться корректировки базиса затрат, но только 35% заявили, что фактически производили эти корректировки в прошлом.

Шехан Чандрасекера, руководитель налоговой стратегии в CoinTracker, сказал:

Прозрачность растет до того, как соблюдение догонит

Импульс отчетности отражает более широкое убеждение, что старая система охватывала только часть рынка. Статья 2026 года в Review of Accounting Studies, использующая данные IRS, показала, что агентство, по-видимому, наблюдало только от 32% до 56% владельцев криптовалюты в США.

Отдельная статья NBER с использованием норвежских данных показала, что 88% владельцев криптовалюты не декларировали холдинги или прибыль, и что даже среди инвесторов, использующих внутренние биржи, которые делились идентифицируемыми данными с налоговыми органами, 80% все еще не декларировали.

Между тем, текущий более строгий контроль может изменить поведение крипто-инвесторов до того, как он полностью закроет налоговый разрыв. Исследование NBER по сбору налоговых убытков в криптовалюте показало, что усиление налогового контроля подтолкнуло инвесторов к более законному налоговому планированию и повлияло на предпочтения в отношении бирж, базирующихся в США.

Это согласуется с тем, что видят практикующие специалисты в первом сезоне 1099-DA, где отсутствующий или неполный базис заставил бухгалтеров заниматься тем, что Accounting Today описал как криминалистическую сверку с записями, которые ведут клиенты, а не простым сопоставлением форм.

Для американских инвесторов, подающих документы в этом году, непосредственный урок более узкий и практичный. Форма 1099-DA дает IRS более четкое представление о многих криптопродажах 2025 года. Однако сама по себе она не определяет налоговый счет.

Налогоплательщики все еще должны доказать, что они заплатили, куда переместился актив, как долго они его держали и привело ли распоряжение к прибыли, убытку или чему-то гораздо меньшему, чем цифра выручки, показанная в форме.

До тех пор, пока эти записи не будут сверены, правительство может видеть продажу более четко, чем инвестор может объяснить прибыль.