Что происходит, когда вы наследуете IRA или 401(k)?

Традиционный индивидуальный пенсионный счет США (IRA) немного похож на канадский зарегистрированный план пенсионных накоплений (RRSP). План 401(k) похож на пенсионный план с установленными взносами (DC). В обоих случаях пенсионный вкладчик может делать не облагаемые налогом взносы, при этом будущие выводы средств обычно облагаются налогом. 

Супруг/супруга в качестве бенефициара

Когда супруг/супруга наследует IRA или 401(k), они могут принять счет как унаследованный счет или перевести счет на свой собственный IRA или 401(k) с отсрочкой налогообложения. 

Счета IRA и 401(k) обычно имеют требуемые минимальные распределения (RMD), начиная с 73 лет. Они подлежат удержанию налога США для резидента Канады, и Канада облагает налогом вывод средств с учетом уже удержанного налога США. 

Гражданин США, проживающий в Канаде, должен сообщать о своем мировом доходе как в канадской, так и в американской налоговой декларации. 

Бенефициар, не являющийся супругом

Когда бенефициар, не являющийся супругом, наследует, стоимость счета не подлежит немедленному налогообложению. Это отличается от налогообложения RRSP, пенсии DC или других канадских пенсионных счетов для бенефициаров, не являющихся супругами. Эти канадские пенсионные счета, как правило, полностью облагаются налогом в отношении наследства умершего. 

Вместо этого налоги уплачиваются при последующих выводах средств с унаследованного IRA или 401(k). Это может обеспечить возможность отсрочки налогообложения, а также потенциальное снижение подлежащей уплате налоговой ставки. Умерший канадский налогоплательщик с высоким доходом в год смерти может заплатить более 50% налога со своих пенсионных счетов с отсроченным налогообложением. Бенефициар, не являющийся супругом, с низким или умеренным доходом может платить значительно более низкую ставку налога. 

Существует правило 10 лет, которое позволяет выводить средства в течение до 10 лет после смерти владельца счета. Тем временем счет остается с отсроченным налогообложением в США и Канаде. 

Удержание налога США

Удержание налога с распределений пенсионных счетов США нерезидентам обычно составляет 30%; однако канадский бенефициар может подать форму W-8BEN — Сертификат иностранного статуса бенефициарного владельца для удержания налога в Соединенных Штатах в финансовое учреждение. Это позволит им удерживать более низкую ставку в 15%. 

Это важно, потому что Канада разрешит только налоговый кредит по иностранному налогу по договорной ставке 15%. Если удерживается более высокая ставка, бенефициару может потребоваться подать налоговую декларацию США, чтобы получить возврат от Налоговой службы. 

Унаследованные Roth IRA

Roth IRA похож на канадский не облагаемый налогом сберегательный счет (TFSA). Бенефициар-супруг может принять счет или перевести его на свой собственный Roth IRA.

Roth IRA обычно не облагаются налогом в США и также могут иметь не облагаемый налогом статус в Канаде; однако владелец счета должен подать заявление в Налоговое агентство Канады (CRA), чтобы сохранить не облагаемый налогом канадский статус и обеспечить отсутствие новых взносов. 

Наследник, не являющийся супругом, имеет те же требования к выборам CRA, но имеет другую возможность не облагаемого налогом статуса. Существует правило 10 лет для бенефициаров, не являющихся супругами, позволяющее только ограниченный не облагаемый налогом период роста. 

Выводы средств Roth IRA не облагаются налогом в США и Канаде. 

Исключения

Бенефициары-несупруги с инвалидностью или хроническими заболеваниями могут быть освобождены от правила 10 лет.

10-летний отсчет не начинается для несовершеннолетних бенефициаров до тех пор, пока они не достигнут юридического возраста. 

Резюме

Счета IRA и 401(k) работают немного иначе, чем канадские счета RRSP, пенсии DC и TFSA в случае смерти. Эти американские аналоги предлагают более благоприятные возможности снижения налогов.

Если вы планируете оставить счет США в качестве наследства или наследуете один из этих счетов, важно понимать правила. Они могут повлиять на то, как вы используете свои активы при выходе на пенсию и как вы структурируете свое имущество.

Читайте больше от «Спросите планировщика»:

• Как расторгнуть супружеский заем
• Подготовка налогов для умершего человека
• Могу ли я все еще использовать свой FHSA после того, как мой супруг купил квартиру?
• Как облагается налогом аренда от члена семьи или гражданского партнера?

Публикация «Что происходит, когда вы наследуете IRA или 401(k)?» впервые появилась на MoneySense.