Стоит ли мне хранить мой дом в доверительном управлении?

Поздравляю с продажей вашего дома, Сильвана. Переезд в жилье меньшей площади может помочь пополнить сбережения пенсионера. Ваш вопрос об использовании траста для покупки нового дома не имеет простого ответа да или нет. 

Что такое траст?

Траст — это юридическое соглашение, при котором лицо, называемое учредителем, передает активы доверительному управляющему для управления в интересах бенефициаров на основе заранее определенных правил. Активами обычно являются инвестиции, недвижимость или бизнес. 

Существует два основных типа трастов: "inter vivos" (прижизненный) траст, созданный при жизни учредителя, и "завещательный" траст, который прописывается в завещании и вступает в силу после смерти. 

Использование траста 

Трасты могут иметь мотивацию в виде подоходного налога, преимущество в планировании наследства или практическое использование для хранения активов для уязвимого бенефициара. Эта уязвимость может заключаться в том, что бенефициар слишком молод, например, несовершеннолетний ребенок, или не может управлять активами самостоятельно, например, человек с интеллектуальной инвалидностью или другим нарушением. Трасты также иногда используются для сохранения конфиденциальности. 

Самый распространенный случай использования траста никогда не реализуется. Люди с несовершеннолетними детьми обычно имеют завещания, включающие завещательные трасты на случай, если они умрут до того, как их дети достигнут юридического возраста. Но поскольку большинство родителей не умирают, пока их дети маленькие, эти трасты никогда не финансируются. 

Другое распространенное использование — для владельцев бизнеса, которые могут когда-нибудь продать свой бизнес. Траст может владеть акциями их компании с членами семьи, включая несовершеннолетних детей, в качестве бенефициаров. Таким образом, когда траст продаст акции компании в будущем, траст может распределить прирост капитала между несколькими людьми. Если акции соответствуют условиям пожизненного освобождения от прироста капитала, траст может умножить доступные освобождения вместо того, чтобы прирост капитала облагался налогом только у владельца бизнеса. 

Освобождение основного места жительства

Говоря о приросте капитала, в контексте вашего вопроса, Сильвана, важно рассмотреть, что происходит с вашим основным местом жительства, когда вы умираете. 

Освобождение основного места жительства (PRE) позволяет налогоплательщику заявить о необлагаемой налогом продаже дома, который соответствует требованиям. Вы должны были обычно проживать в нем в течение лет, за которые хотите заявить освобождение. Вы можете назначить только одну недвижимость в качестве своего основного места жительства на каждый год. Однако это может относиться к домам, квартирам, коттеджам и аналогичным загородным домам, поэтому это не обязательно должен быть дом, в котором вы в основном живете, и не обязательно должна быть недвижимость, куда приходит ваша почта. 

Когда кто-то умирает, считается, что он продает свои активы. Одно исключение — если они оставляют активы своему супругу или гражданскому партнеру, в этом случае они обычно могут быть переведены без налога или с отсрочкой налога, в зависимости от актива.

Таким образом, если у вас нет супруга или гражданского партнера, когда вы умираете, ваш исполнитель может заявить освобождение основного места жительства для вашего дома, чтобы не возникло налога, при условии, что недвижимость соответствует требованиям. 

Таким образом, траст, вероятно, не сэкономит вам подоходный налог на ваше основное место жительства, Сильвана. 

Утверждение завещания по провинциям

Траст может сэкономить вам на комиссиях за утверждение завещания или налоге на управление наследством. Это зависит от провинции или территории. Эти расходы подлежат оплате для подтверждения завещания и разрешения исполнителю распределить активы среди бенефициаров. 

Самые низкие комиссии за утверждение завещания находятся в Манитобе и Квебеке, где для большинства наследств нет комиссий за утверждение завещания. Альберта также имеет относительно низкие комиссии, с фиксированным максимумом всего 525 $ для наследств свыше 250 000 $. 

Онтарио взимает 14 250 $ с наследства в 1 000 000 $ (1,5% от стоимости свыше 50 000 $). Для наследства в 1 000 000 $ в Британской Колумбии это будет 13 450 $ (1,4% от сумм свыше 50 000 $, плюс небольшая комиссия на первые 50 000 $). 

Широкий диапазон комиссий означает, что место вашего проживания может оказать значительное влияние на стоимость урегулирования наследства, подлежащего утверждению завещания. Жители юрисдикций с высокими комиссиями могут быть более мотивированы снизить комиссии за утверждение завещания. 

Что вам следует делать?

Траст не умирает вместе с вами. Таким образом, траст может быть составлен для распределения активов, таких как ваш дом, когда вы уходите из жизни. Это не будет формировать часть вашего наследства и, следовательно, избежит утверждения завещания.

В вашем случае, Сильвана, моя озабоченность заключается в том, что вы, возможно, просто пытаетесь сэкономить, скажем, 15 000 $ на наследстве в 1 000 000 $, в зависимости от того, где вы живете. Юридические комиссии за создание траста могут составлять 5 000 $ или больше, а текущие расходы на бухгалтерский учет для подачи декларации T3 и подготовки ежегодных протоколов траста могут составлять от 1 000 $ до 2 000 $ ежегодно, так что расходы могут легко превысить потенциальную экономию. 

Трасты имеют свое место, но может не быть убедительной причины рассматривать его для вашего основного места жительства, если стоимость не является довольно значительной, и вы живете в провинции или территории с высокими комиссиями за утверждение завещания. Персонализированный совет важен, когда речь идет о сложных налоговых вопросах и вопросах наследства. 

Узнайте больше от "Спросите у планировщика":

• Каковы налоговые последствия пожертвования?
• Как работает выкуп пенсии?
• Как максимально использовать пенсионный налоговый кредит
• Что такое Программа добровольного раскрытия информации CRA?

Пост "Должна ли я держать свой дом в трасте?" впервые появился на MoneySense.