Ce se întâmplă când moșteniți un cont IRA sau 401(k)?

Un cont de pensionare individual tradițional american (IRA) este asemănător unui plan canadian de economii pentru pensionare înregistrat (RRSP). Un 401(k) este similar unui plan de pensii cu contribuție definită (DC). În ambele cazuri, contribuțiile deductibile din impozit pot fi făcute de un economisitor pentru pensionare, retragerile viitoare fiind în general supuse impozitării. 

Beneficiar soț/soție

Când un soț/soție moștenește un IRA sau 401(k), aceștia pot prelua contul ca un cont moștenit sau pot transfera contul în propriul lor IRA sau 401(k) cu amânarea impozitării. 

Conturile IRA și 401(k) au în general distribuții minime obligatorii (RMD) începând de la vârsta de 73 de ani. Acestea sunt supuse impozitului de reținere american pentru un rezident canadian, iar Canada impozitează retragerea cu un credit pentru impozitul american deja reținut. 

Un cetățean american care trăiește în Canada trebuie să raporteze venitul său global atât în declarația fiscală canadiană, cât și în cea americană. 

Beneficiar non-soț/soție

Când un beneficiar non-soț/soție moștenește, valoarea contului nu este supusă impozitării imediate. Acest lucru diferă de impozitarea unui RRSP, pensie DC sau alte conturi canadiene de pensionare pentru beneficiarii non-soț/soție. Aceste conturi canadiene de pensionare sunt în general complet impozabile pentru moștenirea decedatului. 

În schimb, impozitele sunt plătibile la retragerile ulterioare din IRA sau 401(k) moștenit. Acest lucru poate oferi o oportunitate de amânare a impozitării, precum și o potențială scădere a ratei de impozitare plătibile. Un contribuabil canadian decedat cu un venit mare în anul decesului poate plăti peste 50% impozit pe conturile sale de pensionare cu amânarea impozitării. Un beneficiar non-soț/soție cu un venit scăzut sau moderat poate plăti o rată de impozitare semnificativ mai mică. 

Există o regulă de 10 ani care permite retrageri pe parcursul a până la 10 ani după decesul titularului contului. Între timp, contul rămâne cu amânarea impozitării în SUA și Canada. 

Impozit de reținere american

Impozitul de reținere pe distribuțiile conturilor americane de pensionare către nerezidenți este de obicei 30%; cu toate acestea, un beneficiar canadian poate depune Formularul W-8BEN – Certificat de statut străin al proprietarului beneficiar pentru reținerea impozitului american la instituția financiară. Acest lucru le va permite să rețină rata mai mică de 15%. 

Acest lucru este important deoarece Canada va permite doar un credit fiscal străin pentru rata de 15% din tratat. Dacă se reține o rată mai mare, un beneficiar poate avea nevoie să depună o declarație fiscală americană pentru a obține o rambursare de la Agenția Fiscală Internă. 

IRA Roth moștenite

Un IRA Roth este similar unui cont canadian de economii fără impozitare (TFSA). Un beneficiar soț/soție poate prelua contul sau îl poate transfera în propriul său IRA Roth.

IRA Roth sunt în general fără impozitare în SUA și pot avea, de asemenea, statut fără impozitare în Canada; cu toate acestea, un titular de cont trebuie să depună o alegere la Agenția Fiscală din Canada (CRA) pentru a menține statutul canadian fără impozitare și pentru a se asigura că nu se fac contribuții noi. 

Un non-soț/soție care moștenește are aceeași cerință de alegere CRA, dar are o oportunitate diferită de statut fără impozitare. Există o regulă de 10 ani pentru beneficiarii non-soț/soție, permițând doar o perioadă limitată de creștere fără impozitare. 

Retragerile IRA Roth sunt fără impozitare în SUA și Canada. 

Excepții

Beneficiarii non-soț/soție cu dizabilități sau bolnavi cronici pot fi scutiți de regula de 10 ani.

Cronometrul de 10 ani nu începe să funcționeze pentru beneficiarii minori până când aceștia ating vârsta majoratului. 

Rezumat

Conturile IRA și 401(k) funcționează puțin diferit de conturile canadiene RRSP, pensie DC și TFSA la deces. Aceste omologe americane oferă oportunități mai favorabile de reducere a impozitelor.

Dacă te aștepți să lași un cont american ca moștenire sau moștenești unul dintre aceste conturi, este important să înțelegi regulile. Acestea pot avea impact asupra modului în care îți retragi activele la pensionare și asupra modului în care îți structurezi moștenirea.

Citește mai mult de la Întreabă un planificator:

• Cum să lichidezi un împrumut între soți
• Pregătirea impozitelor pentru cineva care a decedat
• Pot folosi în continuare FHSA-ul meu după ce soțul/soția mea a cumpărat un condominium?
• Cum este impozitată chiria de la un membru al familiei sau partener de drept comun?

Articolul Ce se întâmplă când moștenești un IRA sau 401(k)? a apărut mai întâi pe MoneySense.