Devo manter a minha casa em trust?

Parabéns pela venda da sua casa, Silvana. Uma redução de tamanho pode ajudar a complementar as poupanças de um reformado. A sua questão sobre a utilização de um trust para comprar uma nova casa não tem uma resposta simples de sim ou não. 

O que é um trust?

Um trust é um acordo legal onde uma pessoa chamada settlor transfere ativos para um trustee para gerir em benefício dos beneficiários, com base em regras pré-determinadas. Os ativos são normalmente investimentos, imóveis ou um negócio. 

Existem dois tipos principais de trusts: um trust "inter vivos" (em vida), criado enquanto o settlor está vivo, e um trust "testamentário", que é escrito num testamento e entra em vigor após a morte. 

Utilização de um trust 

Os trusts podem ter uma motivação fiscal sobre rendimentos, um benefício de planeamento patrimonial ou uma utilização prática para manter ativos para um beneficiário vulnerável. Essa vulnerabilidade pode ser o facto de o beneficiário ser demasiado jovem, como uma criança menor, ou incapaz de gerir os ativos por si próprio, como alguém com uma deficiência intelectual ou outra incapacidade. Os trusts também são por vezes utilizados para manter a privacidade. 

O caso de utilização de trust mais comum nunca se concretiza. Pessoas com filhos menores têm normalmente testamentos que incluem trusts testamentários se morrerem antes dos seus filhos atingirem a idade legal. Mas como a maioria dos pais não morre enquanto os filhos são jovens, estes trusts nunca são financiados. 

Outra utilização comum é para proprietários de empresas que possam vender o seu negócio algum dia. Um trust pode deter ações da sua empresa com membros da família, incluindo filhos menores, como beneficiários. Desta forma, quando o trust vender ações da empresa no futuro, o trust pode alocar o ganho de capital a várias pessoas. Se as ações se qualificarem para a isenção de ganhos de capital vitalícios, um trust pode multiplicar as isenções disponíveis em vez de ter um ganho de capital tributável apenas para o proprietário da empresa. 

Isenção de residência principal

Falando em ganhos de capital, no contexto da sua questão, Silvana, é importante considerar o que acontece à sua residência principal quando morre. 

A isenção de residência principal (PRE) permite que um contribuinte reclame uma venda isenta de impostos para uma casa que se qualifique. Deve ter vivido nela habitualmente durante os anos em que pretende reclamar a isenção. Só pode designar uma propriedade como sua residência principal para cada ano. No entanto, pode aplicar-se a casas, apartamentos, casas de campo e casas de férias semelhantes, pelo que não precisa necessariamente de ser a casa onde vive principalmente, nem precisa de ser a propriedade onde recebe o seu correio. 

Quando alguém morre, considera-se que vendeu os seus ativos. Uma exceção é se deixar ativos ao cônjuge ou companheiro de união de facto, caso em que geralmente podem ser transferidos sem impostos ou com impostos diferidos, dependendo do ativo.

Portanto, se não tiver cônjuge ou companheiro de união de facto, quando morrer, o seu executor pode reclamar a isenção de residência principal para a sua casa, de modo a que não resultem impostos, assumindo que a propriedade se qualifica. 

Como tal, um trust provavelmente não lhe poupará qualquer imposto sobre o rendimento para a sua residência principal, Silvana. 

Homologação por província

No entanto, um trust pode poupar-lhe taxas de homologação ou imposto de administração patrimonial. Isto varia por província ou território. Estes custos são pagáveis para validar um testamento e permitir ao executor distribuir ativos aos beneficiários. 

As taxas de homologação mais baixas encontram-se em Manitoba e Québec, onde não há taxas de homologação para a maioria dos patrimónios. Alberta também tem taxas relativamente baixas, com um máximo fixo de apenas $525 para patrimónios superiores a $250.000. 

Ontário cobra $14.250 sobre um património de $1 milhão (1,5% sobre o valor acima de $50.000). Para um património de $1 milhão na Colúmbia Britânica, seriam $13.450 (1,4% sobre valores acima de $50.000, mais uma pequena taxa sobre os primeiros $50.000). 

A ampla variação nas taxas significa que o local onde vive pode ter um impacto significativo no custo de liquidação de um património sujeito a homologação. Os residentes em jurisdições de taxas elevadas podem estar mais motivados para mitigar as taxas de homologação. 

O que deve fazer?

Um trust não morre quando você morre. Portanto, um trust pode ser escrito para distribuir ativos, como a sua casa, quando falecer. Isto não faria parte do seu património e, portanto, evitaria a homologação.

No seu caso, Silvana, a minha preocupação é que talvez esteja apenas a tentar poupar, digamos, $15.000 num património de $1 milhão, dependendo de onde vive. As taxas legais para criar um trust podem ser $5.000 ou mais, e os custos contabilísticos correntes para apresentar uma Declaração de Trust e Informação T3 e preparar atas anuais de trust podem ser $1.000 a $2.000 anualmente, de modo que os custos podem facilmente eclipsar as poupanças potenciais. 

Os trusts têm o seu lugar, mas pode não haver uma razão convincente para considerar um para a sua residência principal, a menos que o valor seja bastante significativo e viva numa província ou território de homologação elevada. O aconselhamento personalizado é importante quando questões fiscais e patrimoniais complexas estão em jogo. 

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