自宅を信託で保有すべきですか?

シルバーナさん、住宅売却おめでとうございます。ダウンサイジングは退職者の貯蓄を補うのに役立ちます。信託を利用して新しい家を購入することについてのご質問は、単純にイエスかノーで答えられるものではありません。 

信託とは何か?

信託とは、委託者と呼ばれる人が資産を受託者に譲渡し、事前に決められた規則に基づいて受益者のために管理する法的取り決めです。担保資産は通常、投資、不動産、または事業です。 

信託には主に2つのタイプがあります。委託者の生存中に作成される「生前信託」と、遺言に記載され、死後に効力を発する「遺言信託」です。 

信託の利用 

信託には、所得税の動機、遺産計画の利点、または脆弱な受益者のための担保資産を保有するという実用的な用途があります。その脆弱性とは、未成年の子供のように受益者が若すぎる場合や、知的障害やその他の障害がある人のように自分で担保資産を管理できない場合を指します。信託はプライバシーを維持するために使用されることもあります。 

最も一般的な信託の使用例は実現しません。未成年の子供を持つ人々は、子供が法定年齢に達する前に死亡した場合の遺言信託を含む遺言を持つのが一般的です。しかし、ほとんどの親は子供が若い間に死亡しないため、これらの信託は資金提供されません。 

もう1つの一般的な用途は、いつかビジネスを売却する可能性のあるビジネスオーナー向けです。信託は、未成年の子供を含む家族を受益者として会社の株式を保有することができます。この方法で、将来信託が会社の株式を売却するとき、信託はキャピタルゲインを複数の人に配分することができます。株式が生涯キャピタルゲイン控除の対象となる場合、信託は、ビジネスオーナー単独でキャピタルゲインに課税されるのではなく、利用可能な控除を倍増させることができます。 

主たる住居の控除

キャピタルゲインといえば、シルバーナさんのご質問に関連して、あなたが死亡したときに主たる住居がどうなるかを考えることが重要です。 

主たる住居控除(PRE)により、納税者は対象となる住宅の非課税売却を申請できます。控除を申請したい年の間、通常そこに住んでいる必要があります。毎年、主たる住居として指定できる物件は1つだけです。ただし、家、コンドミニアム、コテージ、同様の別荘に適用できるため、主に住んでいる家である必要はなく、郵便物が届く物件である必要もありません。 

誰かが死亡すると、その担保資産を売却したとみなされます。1つの例外は、配偶者または事実婚パートナーに担保資産を残す場合で、その場合、担保資産に応じて一般的に非課税または税繰延でロールオーバーできます。

したがって、配偶者または事実婚パートナーがいない場合、あなたが死亡したとき、物件が対象であると仮定すると、遺言執行者はあなたの家について主たる住居控除を申請でき、税金は発生しません。 

このように、シルバーナさん、信託はおそらくあなたの主たる住居に対する所得税を節約することはないでしょう。 

州ごとの検認

ただし、信託により検認手数料または遺産管理税を節約できる可能性があります。これは州または準州によって異なります。これらの費用は、遺言を検証し、遺言執行者が受益者に担保資産を分配することを許可するために支払われます。 

最も低い検認手数料はマニトバ州とケベック州で見られ、ほとんどの遺産に検認手数料はありません。アルバータ州も比較的低い手数料で、250,000ドルを超える遺産の定額最大額はわずか525ドルです。 

オンタリオ州は100万ドルの遺産に14,250ドルを請求します(50,000ドルを超える価額の1.5%)。ブリティッシュコロンビア州の100万ドルの遺産では、13,450ドルになります(50,000ドルを超える金額の1.4%、プラス最初の50,000ドルに対する少額の手数料)。 

手数料の幅が広いということは、居住地が検認の対象となる遺産の決済費用に大きな影響を与える可能性があることを意味します。高額手数料の管轄区域の居住者は、検認手数料を軽減する動機がより強くなる可能性があります。 

何をすべきか?

信託はあなたが死亡しても消滅しません。したがって、あなたが亡くなったときに、自宅などの担保資産を分配するように信託を作成できます。これはあなたの遺産の一部を形成しないため、検認を回避できます。

シルバーナさんの場合、私が懸念するのは、居住地によっては、100万ドルの遺産で15,000ドルを節約しようとしているだけかもしれないということです。信託を設定するための法律費用は5,000ドル以上になる可能性があり、T3信託および情報申告書を提出し、年次信託議事録を作成するための継続的な会計費用は年間1,000ドルから2,000ドルになる可能性があるため、費用は潜在的な節約額を容易に上回る可能性があります。 

信託には役割がありますが、価額がかなり大きく、検認手数料の高い州または準州に住んでいない限り、主たる住居について信託を検討する説得力のある理由はないかもしれません。複雑な税務および遺産問題が関係する場合、個別のアドバイスが重要です。 

Ask a Plannerからさらに読む:

• 寄付の税務上の影響は何ですか?
• 年金買戻しはどのように機能しますか?
• 年金税額控除を最大限に活用する
• CRAの自主開示プログラムとは何ですか?

投稿「信託で家を保有すべきか?」は最初にMoneySenseに掲載されました。