Les paradis fiscaux crypto – existent-ils encore en Europe ?

La fiscalité des crypto-monnaies est une question de décisions politiques, donc en constante évolution. Et bien que le sentiment général puisse être que la liste des paradis fiscaux crypto se rétrécit, le bon sens économique, bien que moins courant aujourd'hui, prévaut encore dans certaines capitales européennes et autres.

À l'approche du Nouvel An, moment propice aux bonnes décisions, les détenteurs de crypto-monnaies à travers le Vieux Continent se préparent à ce qui semble souvent inévitable – la fiscalité, surtout compte tenu de l'application croissante des nouvelles règles de l'UE pour le marché qui affectent également ce domaine.

La prochaine saison de déclaration fiscale devrait bientôt commencer dans de nombreux pays, et tandis que la plupart des passionnés de crypto se sépareront d'une partie de leur richesse, d'autres ne le feront pas.

Ce dernier scénario reste parfaitement légal dans certaines juridictions, car un nombre de nations en Europe et dans le monde reconnaissent l'avantage d'avoir le Bitcoin dans leurs systèmes sans le taxer excessivement.

D'abord les bases – comment les crypto sont-elles taxées ?

La fiscalité des crypto dépend de la manière dont elles sont traitées. Bien qu'il soit peu probable qu'elles soient reconnues comme monnaie ou devise, elles sont souvent acceptées comme actif immobilisé ou propriété, parfois utilisées pour le paiement et la rémunération.

Pour les particuliers, il existe deux principaux prélèvements – l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt sur les plus-values. Les salaires, les récompenses de staking et de minage ainsi que les intérêts gagnés sont souvent soumis au premier.

La vente de crypto-monnaies contre de la monnaie fiduciaire, et les échanges de crypto dans certains cas, relèvent de la seconde catégorie. Il en va de même pour les achats effectués avec des crypto-monnaies, qui impliquent une conversion pouvant générer un profit.

Les revenus et profits crypto considérés comme résultant d'activités commerciales sont généralement taxés en tant que tels. Les entreprises paient des impôts sur les sociétés et collectent la taxe sur la valeur ajoutée ou la taxe de vente.

La résidence permanente, et même la citoyenneté, est la condition clé pour bénéficier de régimes fiscaux favorables, ce qui signifie passer un certain nombre de jours dans un pays chaque année, généralement autour de 180.

Les périodes de détention comptent également, car de nombreux gouvernements favorables aux crypto exonèrent les investissements à long terme de l'impôt, tandis que seuls quelques-uns offrent les avantages quelle que soit la durée de détention.

À partir du 1er janvier, les Européens seront également confrontés à de nouvelles exigences de déclaration fiscale en vertu de la Directive de l'UE sur la coopération administrative (DAC8), en plus des règles déjà introduites avec la législation sur les marchés de crypto-actifs (MiCA), comme l'a rapporté Cryptopolitan.

En vertu de la réglementation, les fournisseurs de services crypto tels que les plateformes d'échange et les courtiers devront déclarer les données des utilisateurs et des transactions aux autorités fiscales, ce qui améliorera à son tour le partage d'informations entre les gouvernements. Les entreprises ont jusqu'au 1er juillet 2026 pour se conformer.

Quelques nations européennes offrent encore des exonérations fiscales crypto

L'Allemagne est peut-être l'exemple le plus connu d'Europe de la règle de détention. Les investisseurs de la République fédérale ne doivent pas d'impôt sur leurs profits issus du trading d'actifs numériques s'ils sont vendus au moins un an après l'achat. Les plus-values inférieures à 1 000 € provenant de la vente à court terme de crypto-monnaies sont également exonérées.

Malgré de multiples tentatives de certaines factions politiques pour supprimer cet avantage, plus récemment par le Parti vert et la Gauche, il reste en vigueur.

Cependant, les revenus liés aux crypto, y compris les récompenses de staking et de minage, sont taxés, et le taux peut atteindre 45 % selon l'échelle progressive de l'Allemagne, en fonction du revenu annuel brut.

Le Portugal est un autre État membre de l'UE qui s'abstient de taxer les investissements crypto d'un an. Il était autrefois l'un des endroits les plus favorables fiscalement dans l'Union, mais en 2023, Lisbonne a imposé une taxe forfaitaire de 28 % sur les profits d'actifs détenus pendant moins de 365 jours. Les gains sur ceux conservés plus longtemps restent exonérés.

Dans le même temps, les revenus liés aux crypto-monnaies sont taxés, entre 14,5 % et 53 % dans le cas des salaires payés en crypto, ainsi que les revenus du minage ou du trading professionnel. Les revenus passifs, y compris les récompenses de staking et les intérêts des prêts, sont taxés à 28 %.

Malte, qui a attiré un volume important d'activités blockchain au fil des ans, ne taxe pas non plus les investissements crypto à long terme. Cependant, les transactions fréquentes sont considérées comme du trading, et le profit qui en découle est considéré comme un revenu d'entreprise, taxé progressivement jusqu'à 35 %.

Le territoire britannique favorable aux crypto de Gibraltar, qui ne fait pas partie de l'UE, ne taxe pas les gains provenant de la détention, de la vente ou du trading de crypto-actifs, sauf lorsqu'ils constituent une activité commerciale, auquel cas les impôts sur le revenu et les sociétés s'appliquent.

En se déplaçant vers l'Est, la Slovénie, historiquement favorable aux crypto, imposera une taxe sur les plus-values de 25 % sur les profits réalisés lors de la vente ou de la dépense de crypto le 1er janvier. La petite nation perd clairement son statut de paradis fiscal crypto dans le cadre de réformes motivées par la mise en œuvre de la législation de l'UE.

Une nouvelle taxe sur les profits issus de la cession de crypto-monnaies, fixée à un taux forfaitaire de 8 %, frappera les investisseurs crypto à Chypre, également le premier jour de la nouvelle année. Jusqu'à présent, les particuliers qui tradaient des crypto-monnaies étaient épargnés par l'impôt sur les plus-values, contrairement à ceux impliqués dans des activités commerciales.

La Suisse, au cœur de l'Europe et siège de sa Crypto Valley, bien que n'étant pas membre de l'UE, classe les investisseurs différemment selon leur statut. Les traders individuels « privés » sont exemptés de l'obligation de payer l'impôt sur les plus-values sur les ventes de crypto-monnaies.

Cependant, ils sont soumis à un impôt sur la fortune sur leurs avoirs ainsi qu'à un impôt sur les revenus du staking et du minage. Les investisseurs professionnels sont obligés de payer l'impôt sur le revenu sur tous les profits.

Ailleurs dans le voisinage, la Géorgie ne perçoit ni impôt sur les plus-values ni impôt sur le revenu des personnes physiques sur les profits de trading des particuliers, car ce type de revenu est généralement considéré comme d'origine étrangère. Les revenus du minage, cependant, sont considérés comme nationaux et soumis à un impôt sur le revenu de 20 %.

La rémunération en crypto-monnaies reçue par les travailleurs indépendants ou les employés est considérée comme un revenu régulier et taxée en conséquence, bien qu'une simple inscription en tant qu'entrepreneur individuel garantisse un traitement préférentiel, avec seulement 1 % facturé sur les chiffres d'affaires annuels allant jusqu'à 500 000 laris (environ 185 000 $).

Les pays asiatiques mènent en termes de fiscalité favorable aux crypto

L'Asie abrite désormais un certain nombre de destinations fiscalement avantageuses. Par exemple, l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les plus-values pour les investisseurs individuels sont fixés à 0 % aux Émirats arabes unis (EAU), dont une partie est le hub crypto, Dubaï. Le minage n'est pas taxé, sauf s'il s'agit d'une activité commerciale, auquel cas l'impôt sur les sociétés s'applique.

À l'autre bout du vaste continent, à Hong Kong, les investissements crypto à long terme des particuliers ne sont pas taxés, mais le trading fréquent présentant les caractéristiques d'une entreprise l'est. Jusqu'à 17 % sont facturés dans ce cas. Les revenus crypto reçus sous forme de salaires, de paiements et de récompenses sont également imposables.

La fiscalité des crypto suit des principes similaires à Singapour et en Malaisie, où l'achat, la détention et la vente d'actifs numériques dans le cadre d'investissements individuels à long terme sont des événements non imposables, tandis que la réception de crypto en tant que revenu d'activités commerciales est taxée.

La Thaïlande attire un nombre croissant d'investisseurs crypto et de personnes impliquées dans l'industrie grâce à son régime fiscal favorable aux crypto. Cette année, le pays a introduit une exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de cinq ans pour les profits issus du trading de crypto-monnaies et de tokens.

Cependant, cela n'est valable que pour les transactions effectuées via des plateformes, des échanges ou des courtiers nationaux agréés par la Commission thaïlandaise des valeurs mobilières et des échanges (SEC). Les profits générés sur des plateformes étrangères et décentralisées ou issus de transactions de pair à pair ne sont pas couverts.

L'exonération ne s'applique pas non plus aux autres sources de revenus crypto, tels que les rendements des prêts crypto, les intérêts sur les dépôts et les profits des instruments dérivés. Dans ces cas, les taux progressifs peuvent atteindre un maximum de 35 %.

Les détenteurs du visa de résident à long terme (LTR) de la Thaïlande, y compris ceux qui relèvent de la catégorie « Professionnel travaillant depuis la Thaïlande », sont exemptés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques même si leurs revenus proviennent de l'étranger, lorsqu'ils sont transférés vers une plateforme de trading basée en Thaïlande.

Quels sont les paradis fiscaux crypto les plus exotiques ?

Parmi les nations des Amériques, le Salvador offre aux résidents et aux investisseurs étrangers une expérience sans impôt concernant les plus-values. Le pays, qui a reconnu le Bitcoin comme monnaie légale, ne taxe pas les revenus crypto, y compris ceux issus du minage ou du staking, s'ils ne proviennent pas d'activités commerciales.

Les résidents du territoire américain de Porto Rico peuvent compter sur un taux d'imposition sur les plus-values de 0 %, mais uniquement sur les gains accumulés après l'établissement de la résidence sur l'île. De plus, ils ne sont pas tenus de payer l'impôt fédéral américain sur les revenus d'origine locale.

Trois territoires britanniques d'outre-mer – à savoir les Bermudes, les îles Caïmans et les îles Vierges britanniques – complètent le tableau des paradis fiscaux dans la région américaine au sens large. Dans tous ces territoires, les activités crypto telles que l'achat, la détention et la vente de crypto-actifs à profit sont exonérées de l'impôt sur le revenu ou sur les plus-values.

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