فرم‌های جدید IRS ممکن است سرمایه‌گذاران کریپتو را در حدس قبض مالیاتی خود سردرگم کند

اولین فصل فرم 1099-DA برای سرمایه‌گذاران کریپتو ایالات متحده با یک مشکل اساسی فرا می‌رسد: بسیاری از افراد فرم جدید IRS را قبل از اینکه بفهمند واقعاً چه چیزی به آنها می‌گوید، دریافت می‌کنند.

نظرسنجی Coinbase و CoinTracker از 3000 کاربر کریپتو ایالات متحده نشان داد که 61% از قوانین گزارش‌دهی جدید سال 2025 بی‌اطلاع بودند، حتی اگر 74% گفتند که می‌دانند فعالیت کریپتو می‌تواند مشمول مالیات باشد و 56% دانش خود را از قوانین مالیاتی کریپتو خوب یا عالی ارزیابی کردند.

این شکاف در حالی رخ می‌دهد که IRS شروع به دریافت داده‌های استاندارد شده‌تری در مورد فروش دارایی های مجازی انجام شده توسط کارگزاری‌ها می‌کند. خزانه‌داری و IRS از کارگزاری‌ها می‌خواهند که درآمد ناخالص را در فرم 1099-DA برای فروش دارایی های مجازی انجام شده در سال 2025 گزارش کنند، با گزارش مبنا بر اوراق بهادار تحت پوشش که از سال 2026 آغاز می‌شود.

IRS همچنین به مالیات‌دهندگان گفته است که اکثر صورت‌حساب‌های 2025 شامل مبنا نخواهند بود، به این معنی که فرم می‌تواند نشان دهد که یک فروش اتفاق افتاده است بدون انجام کار مورد نیاز برای تعیین سود یا زیان واقعی.

برای بسیاری از سرمایه‌گذاران، این امر یک اظهارنامه اطلاعاتی جدید را به احساس کاذب کامل بودن تبدیل می‌کند. IRS می‌گوید فرم 1099-DA توسط کارگزاری‌ها برای گزارش درآمد حاصل از، و در برخی موارد مبنا برای، واگذاری دارایی های مجازی به مالیات‌دهنده و دولت استفاده می‌شود.

همچنین می‌گوید مالیات‌دهندگان باید تمام درآمد، سود و زیان حاصل از تراکنش‌های دارایی های مجازی را گزارش دهند، خواه فرم را دریافت کنند یا نه، و باید مبنا را قبل از ثبت محاسبه کنند.

یک فرم جدید، اما نه یک پاسخ مالیاتی نهایی

ساختار سال انتقالی چیزی است که فصل اول ثبت را به طور غیرمعمول آسان برای تفسیر نادرست می‌کند. مالیات‌دهنده‌ای که بیت کوین را در یک صرافی خریداری کرده، آن را به حضانت شخصی منتقل کرده، بعداً بخشی از آن را به پلتفرم دیگری منتقل کرده و در آنجا فروخته است ممکن است فرم 1099-DA را دریافت کند که درآمد واگذاری را نشان می‌دهد.

با این حال، اگر دارایی از کارگزاری یا کیف پول دیگری منتقل شده باشد، فرم ممکن است اطلاعات مبنای مورد نیاز برای محاسبه نتیجه واقعی مشمول مالیات را نداشته باشد.

متخصصان مالیاتی که در The Tax Adviser می‌نویسند گفتند مالیات‌دهندگان ممکن است فرم‌های 1099-DA بدون مبنا برای دارایی‌های منتقل شده از کارگزاری یا کیف پول حضانت شخصی دیگر، برای فروش در برخی پلتفرم‌های غیرحضانتی و برای دارایی‌های خریداری شده قبل از 2026 که به عنوان اوراق بهادار تحت پوشش تلقی نمی‌شوند، دریافت کنند.

به همین دلیل است که متخصصان مالیاتی به مالیات‌دهندگان هشدار می‌دهند که با سند مانند یک صورت حساب کارگزاری کامل رفتار نکنند. جاناتان کاتلر، مدیر ارشد Deloitte، گزارش شده است که گفته فرم 2025 عمدتاً نشانه‌ای است که مالیات‌دهنده در کریپتو معامله کرده است، در حالی که اضافه کرد مالیات‌دهندگان "واقعاً نیاز دارند که سوابق خود را دقیق نگه دارند."

IRS همان نکته را به عبارات ساده‌تر بیان کرده است. راهنمای آن می‌گوید مالیات‌دهندگان باید فرم 1099-DA را همراه با سایر سوابق خود استفاده کنند و باید مبنا را قبل از ثبت محاسبه کنند. همچنین اشاره می‌کند که مالیات‌دهندگانی که از طریق کارگزاری‌های خارجی معامله می‌کنند ممکن است فرم 1099-DA را از آن کارگزاری‌ها دریافت نکنند حتی زمانی که تراکنش‌ها در ایالات متحده مشمول مالیات باقی می‌مانند.

جایی که سرمایه‌گذاران دچار اشتباه می‌شوند

در همین حال، داده‌های نظرسنجی Coinbase و CoinTracker نشان می‌دهد که سردرگمی محدود به مبنا نیست، زیرا دریافت که تنها 49% از پاسخ‌دهندگان به درستی گفتند که یک رویداد مالیاتی زمانی ایجاد می‌شود که کریپتو فروخته می‌شود.

41% دیگر گفتند مالیات زمانی ایجاد می‌شود که کریپتو به بانک منتقل می‌شود، 36% فکر می‌کردند مالیات فقط زمانی اعمال می‌شود که سود از یک آستانه بالاتر رود و 22% فکر می‌کردند انتقال از حساب دیگر خود محرک است.

در همان زمان، کاربران به طور متوسط 2.5 پلتفرم یا کیف پول را گزارش دادند، 83% گفتند که از کیف پول حضانت شخصی استفاده می‌کنند و 71% گفتند که دارایی‌ها را بین کیف پول‌ها یا پلتفرم‌ها منتقل کرده‌اند.

راهنمای جدید IRS در برابر منطق نقدینگی که هنوز در بین معامله‌گران خرده فروشی رایج است، قرار می‌گیرد.

آژانس دارایی های مجازی را به عنوان دارایی برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال در نظر می‌گیرد و راهنمای فرم 1099-DA آن می‌گوید مالیات‌دهندگان می‌توانند فرم را زمانی دریافت کنند که دارایی های مجازی را برای دلار واگذار می‌کنند، آنها را برای دارایی دیجیتال دیگری مبادله می‌کنند، از آنها برای پرداخت کالاها یا خدمات در هر مقداری استفاده می‌کنند، یا از دارایی های مجازی برای پرداخت هزینه‌های تراکنش کارگزار استفاده می‌کنند.

سؤالات متداول IRS در مورد ارز مجازی نیز می‌گوید یک مالیات‌دهنده به طور کلی سود یا زیان را زمانی تشخیص می‌دهد که ارز مجازی برای ارز واقعی فروخته می‌شود.

این امر بازاری را پر از سرمایه‌گذارانی باقی می‌گذارد که به طور گسترده می‌دانند کریپتو می‌تواند مشمول مالیات باشد اما هنوز بد می‌فهمند که رویدادهای مشمول مالیات چه زمانی ایجاد می‌شوند و IRS از آنها انتظار دارد چه سوابقی را نگه دارند.

نظرسنجی Coinbase دریافت که 76% از پاسخ‌دهندگان می‌دانستند که تعدیلات مبنای هزینه ممکن است مورد نیاز باشد، اما تنها 35% گفتند که واقعاً آن تعدیلات را در گذشته انجام داده‌اند.

شهان چندراسکرا، رئیس استراتژی مالیاتی در CoinTracker، گفت:

شفافیت قبل از اینکه انطباق به آن برسد افزایش می‌یابد

فشار گزارش‌دهی باور گسترده‌تری را منعکس می‌کند که سیستم قدیمی تنها بخشی از بازار را ضبط کرده است. یک مقاله 2026 در Review of Accounting Studies با استفاده از داده‌های IRS دریافت که آژانس به نظر می‌رسد تنها 32% تا 56% از مالکان ارزهای دیجیتال ایالات متحده را مشاهده می‌کند.

یک مقاله جداگانه NBER با استفاده از داده‌های نروژی دریافت که 88% از دارندگان کریپتو در اظهار دارایی‌ها یا سودها شکست خوردند، و حتی در بین سرمایه‌گذارانی که از صرافی‌های داخلی استفاده می‌کنند که داده‌های قابل شناسایی را با مقامات مالیاتی به اشتراک می‌گذارند، 80% هنوز در اظهار شکست خوردند.

در همین حال، نظارت دقیق‌تر فعلی می‌تواند رفتار سرمایه‌گذاران کریپتو را قبل از اینکه به طور کامل شکاف مالیاتی را ببندد تغییر دهد. یک مطالعه NBER در مورد برداشت زیان مالیاتی کریپتو دریافت که نظارت مالیاتی افزایش یافته سرمایه‌گذاران را به سمت برنامه‌ریزی مالیاتی قانونی‌تر سوق داد و ترجیحات برای صرافی‌های مستقر در ایالات متحده را تحت تأثیر قرار داد.

این با آنچه که متخصصان در اولین فصل 1099-DA می‌بینند همخوانی دارد، جایی که مبنای گمشده یا ناقص حسابداران را به آنچه که Accounting Today به عنوان تطبیق قضایی در برابر سوابق نگهداری شده توسط مشتری به جای تطبیق ساده فرم توصیف کرد، مجبور کرده است.

برای سرمایه‌گذاران ایالات متحده که امسال ثبت می‌کنند، درس فوری محدودتر و عملی‌تر است. فرم 1099-DA به IRS نمای واضح‌تری از بسیاری از فروش‌های کریپتو 2025 می‌دهد. با این حال، به خودی خود، صورتحساب مالیاتی را تسویه نمی‌کند.

مالیات‌دهندگان هنوز باید ثابت کنند که چه مبلغی پرداخت کردند، دارایی کجا حرکت کرد، چه مدت آن را نگه داشتند و آیا واگذاری سود، زیان یا چیزی بسیار کوچکتر از رقم درآمد نشان داده شده در فرم تولید کرد.

تا زمانی که آن سوابق تطبیق داده نشوند، دولت ممکن است فروش را واضح‌تر از آنچه سرمایه‌گذار می‌تواند سود را توضیح دهد ببیند.