مانیل، فیلیپین – رعایت مقررات مالیاتی پایان سال اغلب به عنوان یک تعهد روتین دیده می‌شود، اما برای مشاغل و مالیات‌دهندگان فردی، نقش حیاتی در اطمینان از گزارش‌دهی دقیق، اجتناب از جریمه‌ها و به حداقل رساندن ریسک‌های حسابرسی ایفا می‌کند. با پایان ۲۰۲۵، به مالیات‌دهندگان توصیه می‌شود که سوابق خود را زودتر بررسی کنند و برای الزامات کلیدی که در سه‌ماهه اول ۲۰۲۶ سررسید دارند، آماده شوند.

چرا رعایت مقررات مالیاتی پایان سال اهمیت دارد؟

رعایت مقررات پایان سال فراتر از صرفاً ثبت اظهارنامه‌های مالیاتی است. این شامل تطبیق درآمد، هزینه‌ها، حقوق و دستمزد و مالیات‌های کسر شده در طول سال است تا اطمینان حاصل شود که همه ارقام دقیق و سازگار هستند. رسیدگی به این وظایف قبل از پایان سال به کاهش ریسک جریمه‌ها کمک می‌کند، از اختلافاتی که می‌تواند باعث حسابرسی شود جلوگیری می‌کند و آماده‌سازی اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه را به طور قابل توجهی آسان‌تر می‌کند.

تعهدات کلیدی حقوق و دستمزد و کسر مالیات که باید به خاطر سپرد

کارفرمایان و مالیات‌دهندگان باید توجه زیادی به الزامات سالانه حقوق و دستمزد و کسر مالیات داشته باشند، به ویژه ارسال فهرست‌های الفبایی و گواهی‌ها به کارکنان و اداره درآمد داخلی (BIR).

کارکنان باید فرم BIR 2316 یا گواهی پرداخت جبران خسارت و مالیات کسر شده را در یا قبل از ۱۴۰۴/۱۱/۱۱ دریافت کنند. کارفرمایان در همین حال ملزم هستند نسخه‌هایی از فرم 2316 را تا ۱۴۰۴/۱۲/۰۹ به BIR یا دفتر منطقه درآمد مربوطه خود ارسال کنند.

فرم BIR 1604-C که مالیات‌های کسر شده از جبران خسارت را همراه با فهرست الفبایی کارکنان خلاصه می‌کند، سررسید آن ۱۴۰۴/۱۱/۱۱ است. برای پرداخت‌هایی مانند حق‌الزحمه حرفه‌ای و اجاره، این موارد معمولاً مشمول مالیات‌های کسر شده گسترده (EWT) به جای مالیات کسر شده نهایی (FWT) هستند و باید از طریق فرم BIR 1604-F که سررسید آن نیز ۱۴۰۴/۱۱/۱۱ است، گزارش شوند. در همین حال، فرم BIR 1604-E که مالیات‌های کسر شده قابل اعتبار یا گسترده را پوشش می‌دهد و با فهرست الفبایی دریافت‌کنندگان همراه است، سررسید آن ۱۴۰۴/۱۲/۱۰ است.

ضروری است که سوابق حقوق و دستمزد، اظهارنامه‌های مالیات کسر شده و فهرست‌های الفبایی به طور کامل تطبیق داده شوند. هر گونه عدم تطابق بین مبالغ گزارش شده و مالیات‌های واقعاً پرداخت شده در طول سال ممکن است منجر به جریمه یا ارزیابی شود.

دفاتر حساب‌ها: یک الزام پایان سال

دفاتر حساب‌های به درستی نگهداری شده همچنان سنگ بنای رعایت مقررات مالیاتی باقی می‌مانند. خواه دستی، برگ‌ریز یا رایانه‌ای، دفاتر باید کامل و به‌روز باشند. این سوابق از ارقام اعلام شده در اظهارنامه‌های مالیاتی پشتیبانی می‌کنند و به جلوگیری از مشکلات در صورت بررسی یا حسابرسی اظهارنامه‌های مالیات‌دهنده توسط BIR کمک می‌کنند.

سایر آماده‌سازی‌های پایان سال که مالیات‌دهندگان نباید نادیده بگیرند

علاوه بر حقوق و دستمزد و دفاتر، مشاغل باید یک فهرست موجودی سالانه، به ویژه اگر سهام یا کالا نگهداری می‌کنند، تهیه کنند و آن را با سوابق حسابداری خود تطبیق دهند. برنامه‌های فروش، خرید و کسر مالیات باید از نظر دقت بررسی شوند، در حالی که اسناد پشتیبان—مانند رسیدها، فاکتورها و گواهی‌های کسر مالیات—باید به درستی سازماندهی و به راحتی قابل دسترسی باشند.

داده‌های حقوق و دستمزد، از جمله پرداخت ماه سیزدهم و سایر مزایا، همچنین باید در برابر آنچه در فرم‌های 2316 و 1604-C گزارش شده است تأیید شوند تا اطمینان حاصل شود که در همه اظهارنامه‌ها سازگاری وجود دارد.

الزامات رعایت مقررات محلی

رعایت مقررات مالیاتی با مالیات‌های ملی پایان نمی‌یابد. مشاغل همچنین ملزم به تمدید مجوزهای محلی، پرداخت مالیات‌های تجاری محلی و ارسال گزارش‌های شهری یا شهرستانی هستند که معمولاً در ژانویه ۲۰۲۶ سررسید دارند. عدم رعایت این الزامات محلی می‌تواند منجر به جریمه یا تأخیر در عملیات تجاری شود.

آماده‌سازی برای اظهارنامه مالیات درآمد سالانه

تکمیل زودهنگام وظایف رعایت مقررات پایان سال، زمینه را برای اظهارنامه‌های دقیق مالیات درآمد سالانه فراهم می‌کند. مالیات‌دهندگان سال تقویمی معمولاً اظهارنامه‌های سالانه و صورت‌های مالی حسابرسی شده خود را تا ۱۵ آوریل ۲۰۲۶ ثبت می‌کنند. آماده‌سازی مناسب استرس لحظه آخری، تعدیلات حسابداری را به حداقل می‌رساند، خطاها را کاهش می‌دهد و ریسک جریمه یا اصلاحیه را کاهش می‌دهد.

نکاتی برای آسان‌تر کردن رعایت مقررات پایان سال

به مالیات‌دهندگان توصیه می‌شود که دفاتر، سوابق حقوق و دستمزد و فهرست‌های الفبایی را قبل از پایان سال تطبیق دهند. نگهداری همه اسناد پشتیبان به صورت سازمان‌یافته و به راحتی قابل بازیابی می‌تواند در طول فصل ثبت اظهارنامه در زمان صرفه‌جویی کند. جستجوی راهنمایی حرفه‌ای همچنین می‌تواند به شناسایی شکاف‌ها یا اختلافات در مراحل اولیه کمک کند و اجازه دهد مسائل قبل از نزدیک شدن به مهلت‌ها برطرف شوند.

در رعایت مقررات مالیاتی، آماده‌سازی فقط یک روش بهتر نیست، بلکه محافظی در برابر ریسک‌ها و هزینه‌های غیرضروری است. – Rappler.com

ACG معتبرترین شرکت مشاوره مالیاتی در فیلیپین است که استراتژی مالیاتی، رعایت مقررات و خدمات مشاوره سیاست را به شرکت‌های چندملیتی، سرمایه‌گذاران خارجی و مؤسسات دولتی ارائه می‌دهد. با حضور قوی در آسیا و یک شبکه جهانی در حال گسترش، ACG همچنان به پر کردن شکاف بین سرمایه‌گذاران بین‌المللی و بازار پویای فیلیپین ادامه می‌دهد. برای کشف فرصت‌های مشارکت یا پیوستن به ابتکارات ترویج سرمایه‌گذاری جهانی ACG، با ACG مشورت کنید، یا همچنین می‌توانید ایمیلی به consult@acg.ph ارسال کنید