¿Debería mantener mi casa en un fideicomiso?

Felicidades por la venta de tu casa, Silvana. Una reducción de tamaño puede ayudar a complementar los ahorros de un jubilado. Tu pregunta sobre el uso de un fideicomiso para comprar una nueva casa no tiene una respuesta simple de sí o no. 

¿Qué es un fideicomiso?

Un fideicomiso es un acuerdo legal donde una persona llamada fideicomitente transfiere activos a un fiduciario para que los gestione para los beneficiarios, basándose en reglas predeterminadas. Los activos suelen ser inversiones, bienes raíces o un negocio. 

Hay dos tipos principales de fideicomisos: un fideicomiso "inter vivos" (en vida), creado mientras el fideicomitente está vivo, y un fideicomiso "testamentario", que se escribe en un testamento y entra en vigor después de la muerte. 

Uso de un fideicomiso 

Los fideicomisos pueden tener una motivación de impuesto sobre la renta, un beneficio de planificación patrimonial o un uso práctico para mantener activos para un beneficiario vulnerable. Esa vulnerabilidad podría ser que el beneficiario es demasiado joven, como un hijo menor de edad legal, o incapaz de gestionar los activos por sí mismo, como alguien con una discapacidad intelectual u otro deterioro. Los fideicomisos también se utilizan a veces para mantener la privacidad. 

El caso de uso de fideicomiso más común nunca llega a materializarse. Las personas con hijos menores comúnmente tienen testamentos que incluyen fideicomisos testamentarios si mueren antes de que sus hijos alcancen la edad legal. Pero como la mayoría de los padres no mueren mientras sus hijos son jóvenes, estos fideicomisos nunca se financian. 

Otro uso común es para propietarios de negocios que podrían vender su negocio algún día. Un fideicomiso puede poseer acciones de su empresa con miembros de la familia, incluidos hijos menores, como beneficiarios. De esta manera, cuando el fideicomiso vende acciones de la empresa en el futuro, el fideicomiso puede asignar la ganancia de capital a múltiples personas. Si las acciones califican para la exención de ganancias de capital de por vida, un fideicomiso puede multiplicar las exenciones disponibles en lugar de tener una ganancia de capital imponible solo para el propietario del negocio. 

Exención de residencia principal

Hablando de ganancias de capital, en el contexto de tu pregunta, Silvana, es importante considerar qué sucede con tu residencia principal cuando mueres. 

La exención de residencia principal (PRE) permite a un contribuyente reclamar una venta libre de impuestos para una vivienda que califica. Debes haber vivido en ella ordinariamente durante los años que deseas reclamar la exención. Solo puedes designar una propiedad como tu residencia principal para cada año. Sin embargo, puede aplicarse a casas, condominios, cabañas y casas de vacaciones similares, por lo que no necesariamente debe ser la casa en la que vives principalmente, ni necesita ser la propiedad donde va tu correo. 

Cuando alguien muere, se considera que vende sus activos. Una excepción es si deja activos a su cónyuge o pareja de hecho, en cuyo caso, generalmente pueden transferirse libres de impuestos o con impuestos diferidos, dependiendo del activo.

Por lo tanto, si no tienes un cónyuge o pareja de hecho, cuando mueras, tu albacea puede reclamar la exención de residencia principal para tu casa de modo que no resulte ningún impuesto, asumiendo que la propiedad califica. 

Como tal, un fideicomiso probablemente no te ahorrará ningún impuesto sobre la renta para tu residencia principal, Silvana. 

Sucesión por provincia

Sin embargo, un fideicomiso puede ahorrarte tarifas de sucesión o impuesto de administración patrimonial. Esto varía según la provincia o territorio. Estos costos son pagaderos para validar un testamento y permitir que el albacea distribuya activos a los beneficiarios. 

Las tarifas de sucesión más bajas se encuentran en Manitoba y Québec, donde no hay tarifas de sucesión para la mayoría de los patrimonios. Alberta también tiene tarifas relativamente bajas, con un máximo fijo de solo $525 para patrimonios de más de $250,000. 

Ontario cobra $14,250 en un patrimonio de $1 millón (1.5% sobre el valor superior a $50,000). Para un patrimonio de $1 millón en Columbia Británica, sería $13,450 (1.4% sobre montos superiores a $50,000, más una pequeña tarifa en los primeros $50,000). 

La amplia gama de tarifas significa que dónde vives puede tener un impacto significativo en el costo de liquidar un patrimonio sujeto a sucesión. Los residentes en jurisdicciones de tarifas altas pueden estar más motivados para mitigar las tarifas de sucesión. 

¿Qué deberías hacer?

Un fideicomiso no muere cuando tú lo haces. Por lo tanto, un fideicomiso puede escribirse para distribuir activos, como tu casa, cuando falleces. Esto no formaría parte de tu patrimonio y, por lo tanto, evitaría la sucesión.

En tu caso, Silvana, mi preocupación es que solo podrías estar tratando de ahorrar, digamos, $15,000 en un patrimonio de $1 millón, dependiendo de dónde vivas. Los honorarios legales para establecer un fideicomiso podrían ser de $5,000 o más, y los costos contables corrientes para presentar una Declaración de Fideicomiso e Información T3 y preparar actas anuales de fideicomiso podrían ser de $1,000 a $2,000 anualmente, de modo que los costos podrían eclipsar fácilmente los ahorros potenciales. 

Los fideicomisos tienen un lugar, pero puede no haber una razón convincente para considerar uno para tu residencia principal a menos que el valor sea bastante significativo y vivas en una provincia o territorio de alta sucesión. El asesoramiento personalizado es importante cuando están en juego asuntos fiscales y patrimoniales complejos. 

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