Was passiert, wenn Sie eine IRA oder 401(k) erben?

Ein traditionelles US-amerikanisches individuelles Altersvorsorgekonto (IRA) ähnelt ein wenig einem kanadischen registrierten Altersvorsorgeplan (RRSP). Ein 401(k) ist wie ein beitragsorientierter (DC) Pensionsplan. In beiden Fällen können steuerlich absetzbare Beiträge von einem Alterssparer geleistet werden, wobei zukünftige Auszahlungen in der Regel steuerpflichtig sind. 

Ehepartner als Begünstigter

Wenn ein Ehepartner ein IRA- oder 401(k)-Konto erbt, kann er das Konto als geerbtes Konto übernehmen oder das Konto steuerbegünstigt auf sein eigenes IRA- oder 401(k)-Konto übertragen. 

IRA- und 401(k)-Konten unterliegen in der Regel ab dem 73. Lebensjahr erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs). Diese unterliegen für einen kanadischen Einwohner der US-Quellensteuer, und Kanada besteuert die Auszahlung mit einer Gutschrift für die bereits einbehaltene US-Steuer. 

Ein in Kanada lebender US-Bürger muss sein weltweites Einkommen sowohl in einer kanadischen als auch in einer US-Steuererklärung angeben. 

Nicht-Ehepartner als Begünstigter

Wenn ein Nicht-Ehepartner als Begünstigter erbt, unterliegt der Kontowert nicht der sofortigen Besteuerung. Dies unterscheidet sich von der Besteuerung eines RRSP, DC-Pensionsplans oder anderer kanadischer Altersvorsorgekonten für Nicht-Ehepartner-Begünstigte. Diese kanadischen Altersvorsorgekonten sind in der Regel vollständig steuerpflichtig für den Nachlass des Verstorbenen. 

Stattdessen sind Steuern auf nachfolgende Auszahlungen aus dem geerbten IRA- oder 401(k)-Konto zu zahlen. Dies kann eine Möglichkeit zur Steuerstundung sowie eine potenzielle Verringerung des zu zahlenden Steuersatzes bieten. Ein verstorbener kanadischer Steuerzahler mit einem hohen Einkommen im Todesjahr kann über 50% Steuern auf seine steuerbegünstigten Altersvorsorgekonten zahlen. Ein Nicht-Ehepartner-Begünstigter mit einem niedrigen oder mittleren Einkommen kann einen deutlich niedrigeren Steuersatz zahlen. 

Es gibt eine 10-Jahres-Regel, die es ermöglicht, Auszahlungen über bis zu 10 Jahre nach dem Tod des Kontoinhabers vorzunehmen. In der Zwischenzeit bleibt das Konto steuerbegünstigt in den USA und Kanada. 

US-Quellensteuer

Die Quellensteuer auf US-Altersvorsorgekonten-Ausschüttungen an Nicht-Einwohner beträgt in der Regel 30%; ein kanadischer Begünstigter kann jedoch das Formular W-8BEN – Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding bei der Finanzinstitution einreichen. Dies ermöglicht es ihnen, den niedrigeren Satz von 15% einzubehalten. 

Dies ist wichtig, da Kanada nur eine ausländische Steuergutschrift für den Vertragssatz von 15% gewährt. Wenn ein höherer Satz einbehalten wird, muss ein Begünstigter möglicherweise eine US-Steuererklärung einreichen, um eine Rückerstattung vom Internal Revenue Service zu erhalten. 

Geerbte Roth IRAs

Ein Roth IRA ist wie ein kanadisches steuerfreies Sparkonto (TFSA). Ein Ehepartner als Begünstigter kann das Konto übernehmen oder es auf sein eigenes Roth IRA übertragen.

Roth IRAs sind in den USA in der Regel steuerfrei und können auch in Kanada einen steuerfreien Status haben; ein Kontoinhaber muss jedoch einen Antrag bei der Canada Revenue Agency (CRA) stellen, um den steuerfreien kanadischen Status beizubehalten und sicherzustellen, dass keine neuen Beiträge geleistet werden. 

Ein erbender Nicht-Ehepartner hat die gleiche CRA-Wahlanforderung, hat aber eine andere Möglichkeit zum steuerfreien Status. Es gibt eine 10-Jahres-Regel für Nicht-Ehepartner-Begünstigte, die nur einen begrenzten steuerfreien Wachstumszeitraum erlaubt. 

Roth IRA-Auszahlungen sind in den USA und Kanada steuerfrei. 

Ausnahmen

Behinderte oder chronisch kranke Nicht-Ehepartner-Begünstigte können von der 10-Jahres-Regel ausgenommen sein.

Die 10-Jahres-Uhr beginnt für minderjährige Begünstigte erst zu ticken, wenn sie das gesetzliche Alter erreichen. 

Zusammenfassung

IRA- und 401(k)-Konten funktionieren im Todesfall etwas anders als kanadische RRSP-, DC-Pensions- und TFSA-Konten. Diese US-amerikanischen Gegenstücke bieten günstigere Möglichkeiten zur Steuerreduzierung.

Wenn Sie erwarten, ein US-Konto als Erbe zu hinterlassen, oder wenn Sie eines dieser Konten erben, ist es wichtig, die Regeln zu verstehen. Sie können sich darauf auswirken, wie Sie Ihre Vermögenswerte im Ruhestand abbauen und wie Sie Ihren Nachlass strukturieren.

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